Wszelkiego rodzaju operacje z dywidendą zyskują w naszym świecie coraz większą popularność wraz z rozwojem i tworzeniem nowych relacji gospodarczych. W związku z tym pojawia się coraz więcej pytań o mechanizm ich księgowania, a także o odzwierciedlenie wszelkiego rodzaju transakcji z nimi w księgowości. Nie ma tu wyjątku i pytanie, jak odzwierciedlić dywidendy, a mianowicie, jak odzwierciedlić podatek od dywidend.
Instrukcje
Krok 1
Otwórz Kodeks Podatkowy Federacji Rosyjskiej i przeczytaj rozdziały 23 i 25, które regulują procedurę obliczania podatku od dywidend oraz procedurę podatku u źródła od dywidend.
Krok 2
Określ stawkę podatku od dywidend. Jednocześnie kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej określa pewne liczby. Tak więc dla zagranicznych osób prawnych stawka wynosi 15%, dla osób niebędących rezydentami Federacji Rosyjskiej - 30%. Z kolei dla rosyjskich przedsiębiorstw, a także osób fizycznych będących rezydentami Federacji Rosyjskiej, stawka podatku od dywidend wyniesie 9%.
Krok 3
Oblicz kwotę podatku. Aby określić kwotę podatku, stawkę podatku należy pomnożyć przez różnicę między kwotą dywidend, które zostały naliczone do otrzymania i wypłaty. Jednocześnie musisz wiedzieć, że kwota podatku zostanie zmniejszona poprzez odjęcie od tej kwoty wszystkich naliczonych dywidend kwoty dywidend naliczonych osobom prawnym i osobom fizycznym, które nie są rezydentami Federacji Rosyjskiej. I wzrasta ze względu na kwotę dywidend otrzymanych przez przedsiębiorstwo. Należy mieć świadomość, że nie ma zobowiązań podatkowych od dywidendy, jeśli kwota otrzymanych dywidend jest mniejsza niż kwota naliczona do wypłaty. Pamiętaj również, że przy obliczaniu dywidend dla każdej kategorii osób (rezydenci, nierezydenci) stosuje się odpowiednią stawkę podatkową ustaloną przez przepisy podatkowe.
Odnotuj podatek od dywidend w księgach rachunkowych.
Krok 4
Naliczaj dywidendy dla uczestników Dt 84 –Ct 70 lub dla Dt 84 –Ct 75-2.
Uwzględnij w dokumentach podatek u źródła od dywidend dla uczestników Dt 70 - Kt 68 lub Dt 75-2 - K 68.
Uwzględnij w rachunkowości wypłatę dywidend dla Dt 70 –Ct 50/51 lub odpowiednio dla Dt 75-2 –Ct 50/51.
Jeśli Ty, a raczej Twoja firma, otrzymałeś wiadomość o naliczaniu dywidend, musisz dokonać zapisu księgowego Дт 76 - Кт 96, w którym powinna znaleźć odzwierciedlenie kwota naliczonych dywidend. to ta wielkość będzie decydująca, dzięki tej kwocie zysk księgowy przedsiębiorstwa wzrasta i nie wpływa to w żaden sposób na opodatkowanie, ponieważ kwota podatku od dywidend została potrącona przez agenta podatkowego. W ten sposób za każdym razem będziesz mieć trwałą pozytywną różnicę.
Krok 5
Wykonaj okablowanie Dt 68 - Kt 99.
Oblicz stałe aktywo podatkowe według stawki podatku dochodowego.
Krok 6
Dokonaj zapisu księgowego Dt 51 - Kt 76 dla kwoty dywidend wypłaconych przez płatnika podatku. Takie księgowanie stworzy saldo debetowe, które należy zamknąć transakcją Dt 91 - Kt 76, co pozwoli na ujemną różnicę między księgowością a księgowością podatkową.
