Zaliczka jest jedną z części wynagrodzenia każdego pracownika. Zgodnie z Kodeksem pracy zaliczkę należy wpłacać co najmniej dwa razy w miesiącu. Może być wydawany w różnych kwotach określonych w umowie o pracę. Może to być albo połowa pensji, albo jej pewien procent.
Instrukcje
Krok 1
Pamiętaj, że gdy w przedsiębiorstwie lub organizacji ustalana jest zaliczka, płatności gotówkowe są naliczane i wypłacane dwa razy w miesiącu. Oprócz wynagrodzeń dla pracowników można wypłacać zaliczki na świadczenie usług lub dostarczanie dowolnych towarów dla przedsiębiorstwa.
Krok 2
Przy obliczaniu zaliczki i odzwierciedleniu jej w dokumentacji należy wiedzieć i pamiętać, że wysokość zaliczki nie powinna w żadnym momencie przekroczyć połowy stawki taryfowej pracownika, czyli połowy jego wynagrodzenia, a w przypadku płatności za usług, wysokość zaliczki negocjowana jest indywidualnie i rozdzielana zgodnie z dokumentacją.
Krok 3
Każdy księgowy musi poprawnie i kompetentnie odzwierciedlić wszystkie zaliczki za okres sprawozdawczy w odpowiedniej dokumentacji. Należy to zrobić w odpowiednim czasie, ponieważ w przeciwnym razie podczas kontroli mogą zostać nałożone pewne sankcje za zatajenie takich działań.
Krok 4
Aby poprawnie odzwierciedlić zaliczki, konieczne jest wykonanie szeregu następujących czynności. Otwórz „Obliczenia wydanych zaliczek” (oddzielne subkonto) na konto 60. Odzwierciedlaj wydaną zaliczkę Debet 60, określony subkonto „Obliczenia wydanych zaliczek” Kredyt 50 (51, 52, 53, 54 …).
Krok 5
Wskazać, czy na rzecz wykonawcy (dostawcy) wypłacono zaliczkę. Odzwierciedlaj w wierszu 230 lub 240 bilansu wszystkie wyemitowane zaliczki, które pozostały niespłacone na koniec okresu sprawozdawczego.
Krok 6
Dokonać następujących zapisów w księgach rachunkowych, jeżeli zaliczka została wpłacona w momencie wykonania usługi lub odbioru wykonanej pracy. Wybierz Debet 08 (10, 20, 26, 41 …) Kredyt 60.
Krok 7
Wskaż, czy aktywa materialne są kapitalizowane, na których płatność zaliczka została przekazana nieco wcześniej.
Znajdź i wybierz Debet 19 Kredyt 60.
Krok 8
Prosimy o wskazanie kwoty podatku VAT zawartego na podstawie faktury dostarczonej przez dostawcę (kontrahenta). Wybierz Debet 60 Kredyt 60 wybierając subkonto „Obliczenia wydanych zaliczek”. Wskazać, że zaliczka została zaksięgowana.
