Odzwierciedlenie zysków i strat w księgowości przedsiębiorstwa jest jedną z głównych czynności, gdyż nieopłacalna działalność może stać się powodem poddania przedsiębiorstwa kontroli na miejscu przez urząd skarbowy.
Instrukcje
Krok 1
Odzwierciedlaj wynik finansowy okresu obrachunkowego w bilansie jako zyski zatrzymane, a raczej jako wynik finansowy pomniejszony o podatki i związane z nimi płatności. Zamknij konto 99 na koniec roku, odpisując otrzymany wynik finansowy przedsiębiorstwa do 84. Pokaż zysk / stratę netto za dany okres na stronie 190 odpowiedniego rachunku zysków i strat.
Krok 2
Oblicz dochód netto według wzoru: zysk przed opodatkowaniem minus warunkowe obciążenie podatkowe i stałe zobowiązanie podatkowe. Utwórz kwotę podatku dochodowego od obciążenia i uznania rachunku 68 za okres sprawozdawczy. Należy pamiętać, że saldo na koncie 68 („Podatki dochodowe”) musi wynosić zero lub kredyt.
Krok 3
W celu dostosowania rachunków 68 i 99 należy wprowadzić dodatkowy rachunek, na którym będzie ustalana różnica między rezerwami z tytułu odroczonego podatku dochodowego. Aby to zrobić, użyj subkonta do konta 76, które nazywa się „Dodatkowy podatek dochodowy”.
Krok 4
Jeśli masz nadwyżkę aktywów z tytułu odroczonego podatku nad zobowiązaniami odroczonymi, zanotuj to we wpisie w debecie 99 Zysk i strata oraz należności.
Krok 5
Uwzględnij również w rachunku zysków i strat następujące punkty: kwotę stałego zobowiązania podatkowego, warunkowy koszt z tytułu podatku dochodowego, różnice przejściowe i trwałe, które powstały w okresie sprawozdawczym i doprowadziły do korekty kosztu/przychodu warunkowego o podatku, a także przyczyny zmiany stawek podatkowych w porównaniu z poprzednim okresem.
Krok 6
Weź udział w wydatkach, jeśli jest ich dużo, na konto 97 „Wydatki odroczone”. W takim przypadku można stopniowo odpisywać koszty związane z kosztami bezpośrednimi przedsiębiorstwa. Niezbędne jest również uzasadnienie wystąpienia strat i podanie konkretnych przyczyn, na przykład trudności w sprzedaży ich produktów, spadającego popytu i niższych cen.
